Kako su kazali iz DRI, nadležni kolegijum, koji je rukovodio predmetnom revizijom, u sastavu članica Senata DRI, Vesna Mihailović (rukovodilac Kolegijuma) i predsjednik Senata DRI Siniša Čađenović (član Kolegijuma), izrazio je uslovno mišljenje na Godišnji finansijski izvještaj i negativno mišljenje na reviziju pravilnosti poslovanja Društva.
“Društvo je proknjižilo iznos obračunate kamate od 5.765 eura na računu ostalih aktivnih vremenskih razgraničenja, iako nije izvršilo unaprijed plaćanje cjelokupne kamate, već kamatu plaća prema prispjelim obračunima, odnosno kamata je trošak perioda (finansijski rashod) prema planu prispjelim dospjećima i fakturama. Društvo na 31. decembar 2024. godine nijevršilo rezervisanja za naknade i druge beneficije zaposlenih na ime otpremnina i jubilarnih nagrada”, navodi se u saopštenju DRI.
Revizijom pravilnosti poslovanja Društva, dodaju iz DRI, utvrđene su neusklađenosti koje imaju materijalan i prožimajući efekat.
"Neusklađenosti su utvrđene u odnosu na: Zakon o komunalnim djelatnostima, Zakon o upravljanju i unutrašnjim kontrolama u javnom sektoru, Zakon o reviziji, Zakon o radu, Zakon o porezu na dobit pravnih lica, Zakon o javnim nabavkama, Pravilnik o bližem sadržaju godišnjeg programa obavljanja komunalnih djelatnosti i godišnjeg izvještaja o realizaciji godišnjeg plana obavljanja komunalnih djelatnosti, Pravilnik o načinu i rokovima za vršenje popisa imovine i obaveza pravnog lica, Pravilnik o organizaciji i sprovođenju popisa, Pravilnik o kontnom okviru i sadržini računa u kontnom okviru za pravna lica registrovana za obavljanje privredne djelatnosti i druga pravna lica i Pravilnik o uslovima i načinu korišćenja službenih vozila i Uputstvo za popunjavanje prijave za utvrđivanje poreza na dobit pravnih lica", navode iz DRI.
kako stoji u Izvještaju, Društvo se prilikom izrade Godišnjeg programa obavljanja komunalnih djelatnosti, kao i prilikom izrade Godišnjeg izvještaja o realizaciji programa obavljanja komunalnih djelatnosti nije pridržavalo odredbi Pravilnika o bližem sadržaju godišnjeg programa obavljanja komunalnih djelatnosti i godišnjeg izvještaja o realizaciji godišnjeg programa obavljanja komunalnih djelatnosti i nije obuhvatilo sve propisane elemente.
"Revizijom je utvrđeno da Društvo nije imenovalo revizorski odbor i ako je shodno zakonskim odredbama bilo dužno da to učini”, piše dalje u saopštenju.
Kako su istakli, utvrđeno je i da Društvo nije izradilo Plan unaprjeđenja upravljanja i kontrola, shodno obavezi po Zakonu o upravljanju i unutrašnjim kontrolama u javnom sektoru, kao i da nije sačinjen Godišnji izvještaj o aktivnostima na sprovođenju i unaprjeđenju upravljanja i kontrola.
“Društvo tokom 2024. nije u skladu sa Zakonom o radu obavještavalo inspektora rada o uvođenju prekovremenog rada, a prilikom angažovanja zaposlenih, ustupljenih preko Agencije za posredovanje u zapošljavanju, nije u skladu sa Zakonom obavještavalo Sindikat”, kazali su.
Prema njihovim riječima, revizijom je utvrđeno da je Društvo u toku 2024. godine u blagajni posjedovalo gotovinu koja je premašivala iznos koji je Odlukom Izvršnog direktora propisan kao blagajnički maksimum.
Utvrđeno je, dodaju iz DRI, i da se iskazani osnovni kapital u poslovnim knjigama Društva, znatno razlikuje od evidentiranog osnovnog kapitala u Centralnom registru privrednih subjekata, takođe je utvrđeno i da Društvo u posljednih pet godina nije vršilo procjenu imovine.
“Uvidom u poslovne knjige i dokumentaciju utvrđeno je i da Društvo nije u toku 2024. godine izmirivalo obaveze po dugoročnom kreditu, koji je u cjelosti dospio na naplatu 2020-te godine i na dan 31. decembar 2024. godine, prispjeli dug po ovom kreditu iznosi 1.624.773 eura. Takođe je utvrđeno i da je Društvo u Prijavi poreza na dobit, suprotno Pravilniku o obliku i sadržini poreske prijave za utvrđivanje poreza na dobit pravnih lica i Uputstvu za popunjavanje prijave za utvrđivanje poreza na dobit pravnih lica na rednom broju 5 Troškovi amortizacije iskazani u bilansu uspjeha, iskazalo iznos od 114.477,20 eura, dok je u Iskazu o ukupnom rezultatu u periodu od 01. 01.2024. – 31.12.2024. godine na poziciji 210a iskazalo iznos amortizacije od 1.028.176 eura”, naglasili su.
Revizijom je utvrđeno i da Društvo za sudske postupke koji su u toku na 31. 12.2024. godine nije izvršilo rezervisanje sredstava.
“Društvo je najveći broj ugovora o djelu zaključilo za poslove za koje su sistematizovana radna mjesta ili za obavljanje poslova koji se mogu okvirno prepoznati u Pravilniku o sistematizaciji i organizaciji poslova koji su važili u momentu zaključenja ugovora. Društvo u Izvještaju koji se odnosi na direktne nabavke do 8.000 eura nije iskazalo nabavke u iznosu od preko 10.000, takođe je pregledom Izvještaja o jednostavnim nabavkama ispod 8.000 € uočeno dijeljenje predmeta javne nabavke, na način što je umjesto putem otvorenog postupka/jednostavne nabavke, nabavka roba vršena putem više faktura od istog dobavljača, direktnim izborom predmeta nabavke od određenog ponuđača i uz prihvatanje, računa/ugovora. Shodno odredbama Pravilnika o načinu sprovođenja jednostavnih nabavki, ukupna godišnja vrijednost nabavki roba, usluga i radova do 8.000 eura, može da iznosi najviše 300.000 eura za naručioce čiji Plan javnih nabavki iznosi preko 1.000.000 eura”, stoji u Izvještaju.
S obzirom da direktne nabavke iznose 632.598,79 eura sa PDV-om, a ukupna vrijednost Plana 1.406.460 eura, utvrđeno je, kazali su iz DRI, prekoračenje limita određenog za sprovođenje jednostavnih nabavki ispod 8.000 eura.
U odnosu na dvadeset izdatih preporuka, Društvo je, kako se navodi, dužno da do 30. januara 2026. godine izradi i dostavi DRI Akcioni plan za realizaciju preporuka, a do 30. juna 2026. godine Izvještaj o sprovedenim radnjama po izrađenim i dostavljenim preporukama.
"Konačan izvještaj o reviziji Godišnjeg finansijskog izvještaja DOO “Vodovod i kanalizacija” Herceg Novi za 2024. godinu je dostavljen na upoznavanje Odboru direktora Društva, kao organu upravljanja i rukovođenja, Skupštini opštine Herceg Novi kao osnivaču Društva, Odboru za ekonomiju, finansije i budžet Skupštine Crne Gore i Odboru za turizam, poljoprivredu, ekologiju i prostorno planiranje Skupštine Crne Gore”, zaključuje se u saopštenju DRI.
